ЦБ
03.12
с 06.12
ММВБ Нефть

USD

64,15
-0,23
63,92 63,82
54,32

EUR

68,47
-0,70
67,77 68,69
Ипотека

Процедура возврата налога и ее особенности при покупке квартиры в ипотеку

Покупка жилья ответственный и дорогостоящий процесс. Но не все участники сделок с недвижимостью знают о такой возможности, как возврат налога при покупке квартиры в ипотеку. Предлагаем обсудить предложенный вопрос более детально.

Что такое НДФЛ

Налоговый Кодекс РФ содержит понятие - налог на доходы физических лиц. По сути это база, за счет которой существует любое государство как таковое. Она взимается за любые виды доходов, полученные на территории государства и за его пределами. Для российских граждан и лиц без гражданства, а также иностранных граждан, безвыездно проживающих на территории нашей страны более 183 дней за последние 12 мес. (резидентов) предусмотрена ставка в размере 13% (за исключением случаев, предусмотренных ст. 224 НК РФ пп. 5,4 и 3).

Для иностранных граждан, проживающих на территории нашей страны менее указанного срока, применяется повышенная 30% налоговая ставка. В соответствии с НК РФ (ст. 227 п.1) сюда не входит доход, полученный в результате особых категорий трудовой деятельности. Для них ставка будет соответствовать стандарту, т.е. 13%. Исключения: высококвалифицированные специалисты, физические лица из стран ЕАЭС и беженцы.

Государство дает возможность гражданам России вернуть часть средств, уплаченных в казну (возможно оформление сразу нескольких вычетов одновременно: имущественный, на образование, на лечение и пр.). Но, налогоплательщики, которые не являются резидентами страны, этого права лишены.

Кто может получить налоговый вычет

Любой человек, имеющий гражданство России и регулярно пополняющий казну путем внесения подоходного налога имеет право на возврат 13% налога. Он применяется для стоимости квартиры/дома и для банковской процентной ставки по кредиту (учитываются только выплаченные проценты). Установлены лимиты на сумму - 260 тыс. в национальной валюте, т.е. возврат налога возможен от стоимости, не превышающей 2 млн. руб. На размер процентов по ипотеке сейчас также есть лимит – 390 тыс.руб., т.е. от суммы процентов 3 млн.руб.

Возвратные средства не могут превышать выплаченную сумму налога за период вступления в права. В случае превышения, остаток может быть перенесен на следующий год. В последнем варианте декларацию заполняют только на сумму остатка. Количество лет по распределению вычета законом не регламентировано.

Отметим, что возврат налога (ВН) при покупке жилья в ипотеку имеют возможность оформлять и пенсионеры, которые продолжают трудовую деятельность. Второй вариант - покупка недвижимости для несовершеннолетних. В этом случае также можно вернуть НДФЛ, но только в случае, когда родители являются налогоплательщиками (к общему перечню бумаг следует добавить свидетельство о рождении ребенка и паспорта родителей). В любой вариации, за исключением возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку в собственность ребенка, непосредственное право на возврат налога имеет только собственник.

Основные условия возврата налога или отказа в его предоставлении

Налоговый возврат при покупке квартиры в ипотеку может быть предоставлен если субъект:

  • имеет гражданство страны;
  • исправно вносит установленные налоговым законодательством суммы в казну;
  • имеет официальное место работы.

Отказ возможен если:

  • покупка квартиры сопровождалась государственным субсидированием/использованы иные льготы (возврат возможен только за личные средства покупателя фактически уплаченные, суммы субсидирования/льгот в расчет налогового вычета не входят);
  • стоимость частично или полностью погашалась работодателем/другим лицом (также учитываются только средства фактически внесенные непосредственно покупателем, средства внесенные иным способом/другими лицами в расчет ВН не входят);
  • сделка произведена между родственниками.

Сроки оформления возврата налога

Возврат оформляется только после полного вступления в права собственника. Заявление можно подавать сколько угодно раз до окончательного погашения суммы, но важно соблюсти два основных условия: не превысить суммарный лимит (напомним, это общая сумма ВН 260 тыс. руб. и 390 тыс. руб. – на проценты) и подавать следующее заявление (по иному объекту) только после полного погашения предыдущей суммы.

Важно - НК не ограничивает сроки (ст. 220), т.е. возврат налога не имеет установленного срока давности. Но рекомендуем обращать внимание на один существенный нюанс – лимит будет соответствовать сроку, когда у заявителя появилось такое право. Напоминаем, что до 2009 года лимит выплат составлял 130 тыс., а предельная стоимость на которую распространялся ВН в этот момент, не могла превышать 1 млн. руб. До 2014 года вычет с уплаченных процентов по ипотеке предоставлялся без ограничения, для кредитов, заключенных с 01.01.2014 – максимальный лимит 390 тыс.руб.

Как оформить возврат налога на покупку квартиры

Законодательством предусмотрено два варианта: через отделение УФНС (личное обращение) или через работодателя, при условии предоставления установленного пакета бумаг:

  • паспорт и ИНН;
  • документы о правах собственности, договор купли-продажи и подтверждение уплаты НДФЛ по объекту.

При самостоятельном посещении отделения ФНС необходимо добавить:

  • декларацию (форма НДФЛ 3) и справку по форме НДФЛ 2 (выдается по месту работы);
  • номер банковского счета для перечисления средств.

При оформлении возврата налога на квартиру по ипотеке, потребуется договор с банком и информация о выплате процентов (справка, чеки или выписка из банковского счета). При приобретении жилья в совместной собственности понадобится соглашение о разделении ВН между супругами и брачное свидетельство. При оформлении ВН на ребенка следует добавить свидетельство о его рождении. В любом из вариантов - необходимо дождаться положительного ответа из отделения ФНС (уведомление о праве на вычет).

Для многих пользователей особую сложность доставляет заполнение декларации. Разобраться с нюансами можно на официальном портале ФНС nalog.ru. Но проще и удобнее просмотреть видеоролик, представленный в нашей публикации.

Особенности налогового законодательства

  1. Оформить возврат имеют право оба супруга одновременно. При совместной собственности следует предъявить соглашение на распределение вычета (условие для каждой семейной пары).
  2. Кредит имеет целевое назначение – покупка дома/квартиры/иной формы недвижимости (обязательно жилой) на территории страны (РФ). Полученные от банка кредитные средства использованы строго по назначению. Если цель кредитования включает дострой, проведение капитальных работ в квартире, которая куплена с «черновой» отделкой, на сумму займа и процентов также можно получить возврат. Но в документах на недвижимость должно быть отражено, что это незавершенное строительство и т.д.
  3. Информация актуальна только для заемщиков, получавших кредит с января 2014 года: суммарный объем процентов и стоимости объекта для таких заемщиков установлен на уровне 5 млн. в национальной валюте (2 млн. – со стоимости недвижимости и 3 млн. – с процентов).

Процедура возврата налога

Каждый добросовестный налогоплательщик относительно выплат имеет право принимать решение самостоятельно. Доступно разовое начисление на указанный в заявлении счет либо ежемесячный возврат сумм.

Самый распространенный второй вариант. Чтобы его оформить нужно подать заявление своему работодателю, и подоходный налог просто перестанут взимать из заработной платы. Такой вариант получения налогового возврата доступен в год покупки квартиры.

При первом варианте получение средств можно оформить только на следующий год после приобретения объекта.

Деньги начнут поступать не ранее, чем через месяц после одобрения заявления в ФНС.

На какие объекты недвижимости распространяется налоговый вычет

В перечень объектов/расходов, за которые можно вернуть часть уплаченных в гос. казну средств относятся:

  • комната/дом/квартира (покупка в ипотеку или за наличные);
  • строительство и/или покупка строительных материалов для этих целей, в этот пункт входит и создание документации по проектам;
  • земельный участок под строительство;
  • процент, выплаченный банку за срок действия договора.
Оформление возврата возможно только после перехода объекта в собственность (подробнее о процессе регистрации в Росреестре ипотечного жилья читайте по ссылке).

Оценить:
(Нет оценок)

Смотрите видео по теме статьи

3 НДФЛ и Ипотека. Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Возврат 13%

Пока еще никто не оставлял комментарий. Будьте первым.
Войти
Войти как пользователь
или